En julgåva till anställda är skattefri 2026 om gåvans marknadsvärde inte överstiger 600 kronor inklusive moms. Det skriver Skatteverket, och gränsen gäller per anställd och gåva. Gåvan ska ges till alla anställda eller en större grupp av dem, och den får inte vara pengar eller ett presentkort som kan bytas mot pengar. Överstiger värdet gränsen blir hela gåvan skattepliktig, inte bara den del som ligger över.
Julgåvor till kunder följer helt andra regler. Där finns inget särskilt undantag för jul, och avdrag medges bara för enklare representations- och reklamgåvor.
| Julgåva till anställda | Julgåva till kunder | |
|---|---|---|
| Gräns 2026 | 600 kr inklusive moms | Högst 300 kr exklusive moms i avdrag |
| Skatt för mottagaren | Skattefri under gränsen | Ingen förmånsbeskattning |
| Avdrag för företaget | Ja, som personalkostnad | Bara representations- eller reklamgåva |
| Avdrag för ingående moms | Ja, om gåvan är skattefri | Ja, om gåvan är avdragsgill |
Hur mycket får en skattefri julgåva kosta 2026?
Huvudregeln är att gåvor från arbetsgivaren är en skattepliktig förmån. Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor är undantagen, och för julgåvan har Skatteverket höjt beloppet i två steg:
- Inkomstår 2026: 600 kronor inklusive moms.
- Inkomstår 2025: 550 kronor inklusive moms.
Beloppet avser gåvans marknadsvärde, alltså vad den anställda hade fått betala för samma vara i en vanlig butik. Har företaget köpt in gåvorna billigare i grossistledet spelar det ingen roll: kostar julklappen 650 kronor i handeln är den för dyr, även om inköpspriset var 500 kronor. Arbetsgivarens kostnader för administration och leverans räknas däremot inte in i gåvans värde.
Fler skattefria förmåner och deras gränser samlar vi på sidan om personalförmåner.
Vilka villkor gäller för julgåvor till anställda?
För att en julgåva ska vara skattefri måste fyra villkor vara uppfyllda samtidigt:
- Mindre värde. Marknadsvärdet ligger under gränsen på 600 kronor.
- En större grupp. Gåvan ges till alla anställda eller åtminstone en större grupp av dem. Får bara en enstaka person en julklapp räknas den som lön. Enligt Skatteverkets ställningstagande kan julgåvan även ges till ordinarie styrelseledamöter.
- Inte pengar. Gåvor i pengar är aldrig skattefria. Som pengar räknas även check, postväxel och presentkort som kan bytas mot kontanter.
- En verklig julgåva. Gåvan ska kopplas till julen, inte vara en förtäckt bonus.
Är du ensam anställd i ditt eget aktiebolag gäller samma regler, och bolaget kan ge dig en skattefri julgåva. En enskild näringsidkare kan ge sina anställda julgåvor men inte sig själv, på samma sätt som det fungerar med friskvårdsbidrag i enskild firma.
Vad händer om julklappen kostar mer än 600 kronor?
Beloppet är en gränsregel. Överstiger gåvans värde gränsen blir gåvan skattepliktig från första kronan, och den anställda förmånsbeskattas för hela värdet. Arbetsgivaren ska då betala arbetsgivaravgifter på hela beloppet.
Räkneexempel: en julklapp med marknadsvärdet 650 kronor ger en skattepliktig förmån på 650 kronor, inte 50 kronor. Med den genomsnittliga kommunalskatten 2026 på 32,38 procent enligt SCB betalar den anställda ungefär 210 kronor i skatt för gåvan. Hade företaget i stället valt en gåva för 600 kronor hade ingen skatt alls betalats. Kostnaden är fortfarande avdragsgill för arbetsgivaren som lönekostnad, men avdrag för ingående moms får inte göras när gåvan är skattepliktig.
Presentkort, pengar och välgörenhet: vilka gåvor räknas?
Presentkort. Ett presentkort, eller gåvokort, som bara kan lösas in mot varor eller tjänster kan vara en skattefri gåva. Ett presentkort som går att byta mot pengar jämställs med kontanter och är skattepliktigt. Samma skillnad mellan aktivitet och presentkort dyker upp när man vill använda friskvårdsbidraget till presentkort.
Pengar till välgörenhet. Här avgör vem som bestämmer. Väljer arbetsgivaren själv att skänka pengar till en ideell organisation i stället för att ge julgåvor beskattas inte de anställda. Ber den anställda arbetsgivaren att skänka pengarna, eller har hon eller han kunnat påverka valet, ska gåvans värde beskattas som lön eftersom gåvan då jämställs med kontanter. Arbetsgivaren får inte avdrag för en gåva till välgörenhet, och enligt PwC kan aktieägare i företaget dessutom utdelningsbeskattas för den.
Julgåvor till kunder: när är de avdragsgilla?
En julgåva till en kund räknas som personlig generositet och är i grunden inte avdragsgill. Det finns två undantag:
- Representationsgåva: lämnas i anslutning till ett representationstillfälle, till exempel ett möte eller ett event nära julen.
- Reklamgåvor: enklare presentartiklar av ringa värde utan personlig karaktär, oftast med företagets namn eller logotyp. Gåvan ska ha direkt anknytning till företagets verksamhet.
För båda anger Skatteverkets allmänna råd ett avdrag på högst 300 kronor exklusive moms per gåva. Beloppet står inte i lag utan är vägledning. Om gåvan är avdragsgill för inkomstskatt får företaget också dra av den ingående momsen.
Moms och bokföring: så bokför företaget julgåvan
Momsavdraget följer skattebedömningen. Är julgåvan till anställda skattefri får företaget dra av den ingående momsen. Med 25 procents moms på en gåva för 600 kronor inklusive moms blir avdraget högst 120 kronor per gåva.
| Gåva | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Skattefri julgåva till anställda | 7690 Övriga personalkostnader (belopp exklusive moms) och 2640 Ingående moms | 1930 Bankkonto |
| Avdragsgill reklamgåva till kund | 5961 Reklamgåvor, avdragsgill och 2641 Ingående moms | 1930 Bankkonto |
Fortnox exempel: tio anställda får en julblomma för 300 kronor inklusive moms. Företaget bokför 2 400 kronor som personalkostnad, 600 kronor som ingående moms och 3 000 kronor från bankkontot. Kontoplanerna skiljer sig lite åt mellan bokföringsprogram, så stäm av mot er egen.
Vanliga misstag med julgåvan
- Räkna på inköpspriset. Gränsen gäller marknadsvärdet i handeln, inte vad företaget betalade.
- Låta de anställda välja pengar. Ett val mellan en gåva och kontanter gör gåvan skattepliktig.
- Glömma momsen. Gränsen på 600 kronor är inklusive moms, medan avdraget för kundgåvor räknas exklusive moms.
- Använda förra årets belopp. Gränsen var 550 kronor för 2025 och 500 kronor för 2023, så kolla Skatteverkets belopp för rätt inkomstår.
Andra skattefria gåvor under året
Julen är inte det enda tillfället. Enligt Skatteverket är en jubileumsgåva skattefri upp till 1 800 kronor inklusive moms 2026 när företaget firar 25, 50, 75 eller 100 år. En minnesgåva är skattefri upp till 15 000 kronor inklusive moms, till exempel vid en jämn födelsedag från 50 år, efter minst 20 års anställning eller när anställningen upphör. För minnesgåvan krävs att du varit varaktigt anställd, vilket betyder minst sex års sammanlagd anställningstid.
Är julgåvan värd mer än den ser ut?
För dig som anställd är en skattefri julgåva på 600 kronor värd mer än 600 kronor i lön, eftersom lönen beskattas innan du får den. Samma logik gäller friskvårdsbidraget, och i verktyget vad är bidraget värt kan du räkna ut vad en skattefri förmån motsvarar i bruttolön vid din skattesats.
Källor: Skatteverket, gåvor till anställda, PwC och Fortnox.