Personalförmåner är sådant din arbetsgivare erbjuder utöver lönen: friskvård, en cykel att låna, gåvor vid jul eller jubileum, rabatter på företagets egna varor och tjänster. Flera av dessa förmåner är skattefria för dig som anställd, men bara om de håller sig inom de gränser och villkor Skatteverket satt upp. Det är alltid arbetsgivaren som bestämmer om, och i så fall vilka, förmåner som erbjuds.
Friskvårdsbidrag och friskvård
Friskvårdsbidrag är pengar du kan få ersättning för mot kvitto, för aktiviteter med inslag av motion eller annan friskvård. Enligt Skatteverket gäller:
- Bidraget är skattefritt upp till 5 000 kronor per anställd och år. Betalar arbetsgivaren ut mer blir hela bidraget skattepliktigt, inte bara det överskjutande beloppet.
- Aktiviteter utan inslag av motion, till exempel massage, får kosta högst 1 000 kronor per tillfälle för att räknas som skattefri friskvård.
- Aktiviteter med motionsinslag, som ett motionslopp, kan kosta mer per tillfälle och ändå räknas som skattefria.
- Bidraget får inte användas till att köpa eller hyra utrustning, medlemsavgifter, hälsovård eller sjukvård.
Läs mer om hela regelverket på sidan om friskvårdsbidrag.
Cykelförmån
Lånar, hyr eller leasar arbetsgivaren en cykel eller elcykel åt dig är det skattefritt upp till ett beräknat förmånsvärde på 3 000 kronor per år. Förutsättningarna är att arbetsgivaren betalar för cykeln direkt och att erbjudandet gäller alla tillsvidareanställda. Överstiger förmånsvärdet gränsen beskattas bara den del som överstiger 3 000 kronor. Hela regelverket, inklusive räkneexempel, finns på sidan om förmånscykel.
Gåvor till anställda
Huvudregeln är att gåvor från arbetsgivaren är skattepliktiga. Tre typer av gåvor är undantagna, upp till varsin beloppsgräns (marknadsvärde inklusive moms):
- Julgåva: skattefri upp till 600 kronor.
- Jubileumsgåva, när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum: skattefri upp till 1 800 kronor, och kan inte ges oftare än vart 25:e år.
- Minnesgåva, till exempel vid en jämn födelsedag från 50 år, minst 20 års anställning, eller när anställningen upphör: skattefri upp till 15 000 kronor, och får bara ges vid ett tillfälle utöver när anställningen avslutas.
Överstiger en gåva sin beloppsgräns blir hela gåvan skattepliktig, inte bara den överskjutande delen. Gåvor i pengar, eller presentkort som går att byta mot pengar, är aldrig skattefria. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva. Reglerna gäller bara om gåvan ges till alla anställda eller en större grupp av dem.
Personalrabatter
Köper du en vara eller tjänst från din arbetsgivare, eller ett annat bolag i samma koncern, till rabatterat pris kan rabatten vara skattefri. För att vara skattefri ska rabatten, enligt Skatteverket:
- Rikta sig till hela personalen.
- Gälla en vara eller tjänst som ingår i arbetsgivarens ordinarie utbud.
- Inte gå att byta mot kontant ersättning.
- Inte vara en direkt ersättning för utfört arbete.
- Inte vara större än en sedvanlig personalrabatt i branschen, och inte större än den rabatt en vanlig kund kan få på affärsmässiga grunder.
En viktig detalj: din arbetsgivare får inte ge dig personalrabatt mot ett bruttolöneavdrag, och du ska inte heller kunna välja en högre bruttolön mot att avstå rabatten. Får du varan eller tjänsten helt gratis, eller till ett lägre pris än vad som räknas som skattefri personalrabatt, beskattas mellanskillnaden mellan marknadspriset och vad du betalat.
Skilj på detta från kundtrohetsrabatter, till exempel bonuspoäng du samlat på tjänsteresor som arbetsgivaren betalat. Använder du sådana poäng privat är det en skattepliktig förmån, och du ska meddela arbetsgivaren senast månaden efter att du utnyttjat rabatten.
Överblick: förmån och beloppsgräns
| Förmån | Skattefri gräns 2026 | Kommentar |
|---|---|---|
| Friskvårdsbidrag | 5 000 kr/år | Max 1 000 kr/tillfälle utan motionsinslag |
| Cykelförmån | 3 000 kr/år (förmånsvärde) | Bara den del som överstiger beskattas |
| Julgåva | 600 kr | Inklusive moms |
| Jubileumsgåva | 1 800 kr | Vid 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum |
| Minnesgåva | 15 000 kr | Vid jämn ålder från 50 år, 20 års anställning, eller avslutad anställning |
| Personalrabatt | Ingen fast summa | Får inte överstiga sedvanlig rabatt i branschen |
| Naturaförmån (t.ex. gym på jobbet) | Ingen fast summa | Ska vara av enklare slag och mindre värde |
Beloppen är var för sig, de läggs inte ihop till ett gemensamt tak. Ett undantag är kombinationen av naturaförmån och friskvårdsbidrag: erbjuder arbetsgivaren båda kan det sammanlagda värdet överstiga 5 000 kronor utan att bli skattepliktigt, så länge var och en av förmånerna för sig är av mindre värde, enligt Skatteverket.
Förmånsportaler
En del arbetsgivare samlar sina personalförmåner i en digital förmånsportal, till exempel Benify, Wellnet eller Epassi, där du loggar in och väljer eller registrerar dina förmåner. Portalen är bara ett administrativt verktyg, den ändrar inte vilka skatteregler som gäller. Det är fortsatt Skatteverkets regler för respektive förmån, och din arbetsgivares egna villkor, som avgör vad som är skattefritt och hur mycket du kan få.
Andra vanliga skattefria förmåner
Utöver de större förmånerna ovan räknar Skatteverket flera enklare saker som skattefria personalvårdsförmåner, så länge de riktar sig till hela personalen och är av mindre värde:
- Kaffe, frukt och annan enklare förtäring i samband med arbetet, som inte räknas som en hel måltid.
- Trivselutflykter för hela eller en stor del av personalen.
- Naturaförmåner av enklare slag, till exempel ett gym på arbetsplatsen, som arbetsgivaren själv väljer och betalar. Naturaförmåner har ingen fast beloppsgräns, till skillnad från friskvårdsbidraget, men ska vara av enklare slag och mindre värde.
Vad som inte är skattefritt
Gemensamt för nästan alla dessa förmåner är att de slutar vara skattefria om de:
- Går att byta mot kontanter.
- Bara erbjuds till vissa anställda, inte hela personalen på samma villkor.
- Är en direkt ersättning för utfört arbete, snarare än en förmån vid sidan av lönen.
- Överstiger den beloppsgräns som gäller för just den förmånen.
Så här kommer du igång
Vill du veta exakt vilka förmåner just din arbetsgivare erbjuder, fråga HR-avdelningen eller kolla i personalhandboken. Beloppsgränserna ovan är Skatteverkets tak för vad som kan vara skattefritt, inte en garanti för att din arbetsgivare erbjuder förmånen upp till den gränsen. Det är alltid arbetsgivaren som avgör vilka förmåner som erbjuds och hur mycket de är värda.