Om du driver ditt företag som aktiebolag och är anställd i bolaget gäller cykelförmånen på precis samma villkor som för vilken anställd som helst: bolaget lånar, hyr eller leasar cykeln åt dig, och förmånsvärdet är skattefritt upp till 3 000 kronor per år enligt Skatteverkets vanliga metod. Är du ensam anställd i bolaget uppfyller du automatiskt kravet på att erbjudandet ska gälla alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen.
Driver du istället enskild firma är läget ett annat. Som enskild näringsidkare är du inte anställd i din egen verksamhet, du beskattas för resultatet i näringsverksamheten som helhet. Reglerna om skattefria förmåner, inklusive cykelförmånen, gäller anställda. Tar du ut en tillgång från firman, till exempel en cykel som köpts in i verksamheten, för att använda privat, ska den istället värderas till marknadsvärdet och tas upp som en intäkt (uttag) i din bokföring och deklaration, enligt Skatteverket.
Aktiebolag: samma regler som för andra anställda
I ett aktiebolag räknas du som anställd om du tar ut lön från bolaget. Det innebär att:
- Bolaget kan låna, hyra eller leasa en cykel åt dig på samma sätt som åt vilken anställd som helst.
- Förmånsvärdet räknas enligt Skatteverkets vanliga metod (värdeminskning, service, kapitalkostnad) och är skattefritt upp till 3 000 kronor per år.
- Har bolaget fler anställda måste erbjudandet gälla alla tillsvidareanställda för att skattefriheten ska gälla.
- Betalar bolaget via ett bruttolöneavdrag på din lön gäller samma sak som för andra anställda: det sänker inte förmånsvärdet, se bruttolöneavdrag.
Enskild firma: uttagsbeskattning istället
I en enskild firma finns inget anställningsförhållande mellan dig och verksamheten. Köper firman en cykel som du sedan använder privat är det inte en skattefri personalvårds- eller cykelförmån, utan ett uttag ur näringsverksamheten. Skatteverket är tydligt med att uttaget ska värderas till marknadsvärdet, det vill säga det pris cykeln skulle sålts för till en kund, och tas upp som intäkt i deklarationen.
Har din enskilda firma anställda (inte du själv, utan personal du anställt) kan de däremot omfattas av cykelförmånen på vanligt sätt, precis som anställda i ett aktiebolag.
Handelsbolag och delägare
Motsvarande gäller för delägare i handelsbolag: som delägare räknas du inte som anställd i den egna verksamheten, så samma resonemang om uttagsbeskattning gäller för dig som för en enskild näringsidkare. Anställda i handelsbolaget kan däremot ta del av cykelförmånen.
Vad du bör göra
Är du osäker på vad som gäller för din bolagsform, stäm av med din redovisningskonsult eller revisor innan du köper eller leasar en cykel via företaget. Reglerna skiljer sig tydligt mellan att vara anställd i ett aktiebolag och att driva enskild firma, och en felaktig bedömning kan innebära att du missar en skattefri förmån, eller tvärtom får en oväntad uttagsbeskattning.